PDA

Xem phiên bản đầy đủ : Toàn quốc Phương pháp kê khai thuế TNCN theo quý hoặc tháng



seolalen154643
11-24-2015, 10:36 AM
Phần này Trung tâm đào tạo kế toán hà nội (http://daotaoketoanthuehn.edu.vn/trung-tam-dao-tao-ke-toan) xin hướng dẫn kế toán nhà hàng cách kê khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng hoặc theo quý cho nhân viên trong doanh nghiệp, (theo Thông tư 156/2013/TT-BTC mới nhất năm 2015).

http://ketoanthuehanoi.org/wp-content/uploads/2015/05/ke-khai-thue-thu-nhap-ca-nhan-theo-thang-hoac-quy.jpg

Trước khi kê khai thuế TNCN cho nhân viên các bạn cần xác định xem DN thuộc đối tượng kê khai thuế TNCN theo tháng hay theo quý và phải tính số thuế TNCN phải nộp cho từng nhân viên.
ví như bạn chưa biết tính sở hữu thể xem thêm tại đây: cách tính thuế thu nhập cá nhân1. Phương pháp xác định kê khai thuế TNCN theo tháng hoặc theo quý:

- DN kê khai thuế GTGT theo quý thì kê khai thuế TNCN theo quý.
- DN kê khai thuế GTGT theo tháng thì xét 2 ví như như sau:
+ giả dụ trong tháng phát sinh số thuế TNCN cần nộp > 50.000.000 thì kê khai theo tháng.
+ giả dụ trong tháng phát sinh số thuế TNCN cần nộp < 50.000.000 thì kê khai theo quý.

Ví dụ: Năm 2015 siêu thị kế toán Thiên Ưng thuộc diện kê khai thuế GTGT theo tháng.
- Tháng 1 phát sinh số thuế TNCN trên Tờ khai số 02/KK-TNCN < 50 triệu và Tờ khai 03/KK-TNCN < 50 triệu đồng.
-> công ty kê khai thuế TNCN theo quý từ Qúy một - IV/2015

Chú ý: các bạn chỉ xác định 1 lần kể từ tháng thứ nhất sở hữu phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm tính thuế.

Kể từ ngày 15/11/2014 theo Thông tư 151/2014/TT-BTC của Bộ tài chính:

- DN trả thu nhập thuộc diện chịu thuế TNCN sở hữu trách nhiệm khai quyết toán thuế TNCN và quyết toán thuế TNCN thay cho các cá nhân sở hữu uỷ quyền. (không phân biệt với phát sinh khấu trừ thuế hay ko phát sinh khấu trừ thuế.
- trường hợp DN ko phát sinh trả thu nhập thì không hề khai quyết toán thuế TNCN.

Lưu ý:
- Nếu DN trả thu nhập giải thể, chấm dứt hoạt động sở hữu phát sinh trả thu nhập nhưng ko phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì DN trả thu nhập không thực hiện quyết toán thuế TNCN, Học kế toán thuế (http://daotaoketoanthuehn.edu.vn/khoa-hoc-ke-toan-thue-tai-ha-noi) chỉ chế tạo cho cơ quan thuế danh sách cá nhân đã chi trả thu nhập trong năm (nếu có) theo loại 25/DS-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 151.
- Chậm nhất là ngày thứ 45 (bốn mươi lăm) nói từ ngày có quyết định về việc giải thể, chấm dứt hoạt động.

2. Hồ sơ kê khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng và quý:

Theo tháng là: Tờ khai TNCN loại 02/KK-TNCN theo tháng
Theo quý là: Tờ khai TNCN mẫu 02/KK-TNCN theo quý

Trên phần mềm HTKK đã quy định vô cùng rõ về việc này. Hai chiếc này chỉ khác nhau về kỳ kê khai còn nội dung và bản chất như nhau.

khía cạnh về bí quyết lập người mua xem tại đây: cách lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân loại 02/KK-TNCN

3. Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN:

- Theo tháng: Chậm nhất là ngày đồ vật 20 của tháng tiếp theo.
- Theo quý: Chậm nhất là ngày trang bị 30 của quý tiếp theo.

4. Thời hạn nộp tiền thuế TNCN

- Thời hạn nộp tiền thuế cũng là thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN trường hợp sở hữu phát sinh.